Минимизируем налоги, применяя ставку УСН 1%

УСН 1 процент - это наиболее популярная у малого бизнеса пониженная ставка специального налогового режима - упрощенной системы налогообложения (сокр. УСН), которую вводят регионы РФ для стимулирования приоритетных видов бизнеса вместо обычной федеральной ставки 6% дохода. Применение региональное льготной ставки УСН 1 процент от дохода позволяет организациям и ИП легально уменьшить налоговые платежи, сократив отчисления на 83%.

Рекомендуем:

Верно ли, что после изменений в НК РФ 2024 ЛЬГОТЫ отменены?

В 2025 году по-прежнему действуют спецрежимы УСН «1% дохода» и «5% доход минус расход». Однако теперь нельзя просто взять и перевести налогоплательщика в другой субъект путём изменения адреса, как это практиковалось до 31.12.2024. С 01.01.2025 необходимо подтверждать, что у вас нет цели фиктивной смены места расположения фирмы исключительно для получения преференций. Такое подтверждение для ФНС – это:


Применение специальных ставок УСН в случае переезда предприятия не запрещено и не отменено, однако оно отсрочено согласно закону 362-ФЗ до 2028 года. Причём отсрочка не касается новых компаний (иначе существование льготы потеряло бы практический смысл). ИП, открытые после 01.2025, применяют УСН 1% дохода сразу, а вот для «переехавших» ещё 3 года действует прежняя ставка налогообложения.

Подробнее...

Таблица ставок УСН в регионах (2024)

Внимание! При переезде ИП или юрлица в другой регион льготные ставки начинают применяться не ранее 2028 года (согласно поправкам к Налоговому кодексу от ноября 2024 г)

Учтите: хотя программы стимулирующих налоговых льгот действуют в десятках субъектов, но почти везде, кроме указанных выше республик, существуют ограничения, которые делают бессмысленными или вообще невозможными как "переезд", так и первичную регистрацию, поскольку льгота предоставляется

Внимание, мы не гарантируем правильность и актуальность этой информации после 31.12.2024, она взята из открытых источников и предоставляется "как есть".

города федерального значения

Субъект Основание применения пониженной ставки Объект «Доходы» Объект «Доходы минус Расходы»

Москва

Закон г. Москвы от 07.10.2009 № 41 (в редакции 2025 года)

Доход Нет

Доход минус расход 10% для определенных видов деятельности

Санкт-Петербург

Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36 (в редакции 2025 года)

Доход 1% и 3% в зависимости от вида деятельности

Доход минус расход 5% и 7% в зависимости от вида деятельности

Севастополь

Закон города Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС; Закон города Севастополя от 14.11.2014 № 77-ЗС (в редакции 2025 года)

УСН Доход 3% и 4% в зависимости от вида деятельности

УСН Доход минус расход 5% и 10% в зависимости от вида деятельности

Республики

Субъект Основания применения пониженной ставки Ставка УСН Доход Ставка УСН Доходы минус Расходы

Алтай

Закон Республики Алтай от 03.07.2009 № 26-РЗ

Доход Нет

Доход минус расход 5%

Башкортостан

Законы Республики Башкортостан от 30.06.2022 № 576-з

Доход 1%

Доход минус расход 5%

Бурятия

Закон Республики Бурятия от 28.11.2023 № 179-VII

Доход 1%; 2,7%

Доход минус расход 5%; 9%

Дагестан

Закон Республики Дагестан от 06.05.2009 №26

Доход 1%

Доход минус расход 5%

Ингушетия

Закон Республики Ингушетия от 29.12.2018 № 53-РЗ

Доход 1%; 2%

Доход минус расход 5%; 14,7%

Кабардино-Балкарская

Закон Кабардино-Балкарской Республики от 18.05.2009 № 22-РЗ

Доход Нет

Доход минус расход 9%; 12%; 15%

Калмыкия

Закон Республики Калмыкия от 11.10.2022 № 243-VI-З

Доход 1%

Доход минус расход 5%

Карачаево-Черкесская

Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ

Доход 2%; 4%

Доход минус расход 9%

Карелия

Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК

Доход 1%; 3%; 5%; 6%

Доход минус расход 5%; 7%; 8%; 10%; 12,5%

Коми

Закон Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ

Доход 1%; 4%

Доход минус расход 5%; 10%

Крым

Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014

Доход 1%; 4%

Доход минус расход 5%; 10%

Марий Эл

Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З

Доход 1%; 6%

Доход минус расход 5%; 15%

Мордовия

Закон Республики Мордовия от 04.02.2009 № 5-З

Доход 1%

Доход минус расход 5%

Саха (Якутия)

Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V

Доход 1%; 2%; 3,1%; 3,8%; 4%; 4,4%; 6%

Доход минус расход 5%; 7,8%; 8,4%; 10%; 15%

Северная Осетия-Алания

Закон Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 № 70-РЗ

Доход 1%

Доход минус расход 5%

Татарстан

Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 № 19-ЗРТ

Доход 1%

Доход минус расход 5%

Тыва

Закон Республики Тыва от 10.07.2009 № 1541 ВХ-2

Доход 1%

Доход минус расход 5%; 12%

Удмуртская

Закон Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66-РЗ

Доход 1%; 2%; 4%

Доход минус расход 5%; 10%

Хакасия

Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ

Доход 1%; 2%; 4%

Доход минус расход 5%; 7,5%

Чеченская

Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49-РЗ

Доход 1%; 2%; 6%

Доход минус расход 5%; 7%; 15%

Чувашская

Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38

Доход 4%

Доход минус расход 10%; 12%

ДРУГИЕ регионЫ РФ

Субъект Основание применения пониженной ставки Объект «Доходы» Объект «Доходы минус Расходы»

Алтайский Край

Закон Алтайского края от 30.11.2017 № 89-ЗС

УСН Доход 3%

УСН Доход минус расход 7,5%

Амурская область

Закон Амурской области от 03.04.2020 № 492-ОЗ

УСН Доход 1%; 3%; 4%

УСН Доход минус расход 5%; 7,5%; 9%; 11%

Архангельская область

Закон Архангельской области от 30.09.2019 № 131-10-ОЗ

УСН Доход 1%; 3%

УСН Доход минус расход 5%; 7,5%; 8%

Астраханская область

Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ

УСН Доход 1%; 3%; 4%

УСН Доход минус расход 5%; 7,5%; 10%

Белгородская область

Закон Белгородской области от 14.07.2010 № 367

УСН Доход 1%; 2%

УСН Доход минус расход 5%

Брянская область

Закон Брянской области от 03.10.2016 № 75-З

УСН Доход 1%; 3%

УСН Доход минус расход 10%; 12%

Владимирская область

Закон Владимирской области от 10.11.2015 № 130-ОЗ

УСН Доход 4%

УСН Доход минус расход 5%; 10%

Волгоградская область

Закон Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845-ОД

УСН Доход 1%

УСН Доход минус расход 5%

Вологодская область

Закон Вологодской области от 26.10.2018 № 4424-ОЗ

УСН Доход 1%; 2%, 4%

УСН Доход минус расход 5%; 10%

Воронежская область

Закон Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ

УСН Доход 1%; 4%

УСН Доход минус расход 5%

Еврейская автономная область

Еврейской автономной области от 24.12.2008 № 501-ОЗ

УСН Доход Нет

УСН Доход минус расход 5%; от 5% до 10%

Забайкальский Край

Закон Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК

УСН Доход 1%; 3%; 4%

УСН Доход минус расход 5%

Ивановская область

Закон Ивановской области от 20.12.2010 № 146-ОЗ

УСН Доход 4%

УСН Доход минус расход 5%; 10%

Иркутская область

Закон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ

УСН Доход 1%

УСН Доход минус расход 5%; 7,5%

Калининградская область

Закон Калининградской области от 24.04.2018 № 162

УСН Доход 3%

УСН Доход минус расход 8%

Калужская область

Закон Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ

УСН Доход 1%

УСН Доход минус расход 5%; 7%; 10%

Камчатский Край

Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6

УСН Доход 1%; 2%; 3%; 4%; 5%

УСН Доход минус расход 5%; 10%

Кемеровская область

Закон Кемеровской области от 26.12.2008 № 99-ОЗ; Закон Кемеровской области от 06.05.2015 № 32-ОЗ; Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ

УСН Доход 1%; 3%; 6%

УСН Доход минус расход 5%; 9%; 15%

Кировская область

Закон Кировской области от 09.05.2022 № 69-ЗО, Закон Кировской области от 27.02.2024 № 246-ЗО; Закон Кировской области от 30.04.2009 № 366-ЗО

УСН Доход 1%; 3%

УСН Доход минус расход 5%; 6%; 7,5%

Костромская область

Закон Костромской области от 23.10.2012 № 292-5-ЗКО

УСН Доход 1%; 4%

УСН Доход минус расход 5%; 10%

Краснодарский Край

Закон Краснодарского края от 06.07.2022 № 4724-КЗ

УСН Доход 1%

УСН Доход минус расход 5%

Красноярский Край

Закон Красноярского края от 19.11.2020 № 10-4347

УСН Доход 1%; 3%

УСН Доход минус расход 5%; 7,5%

Курганская область

Закон Курганской области от 24.11.2009 № 502

УСН Доход 1%

УСН Доход минус расход 5%; 10%

Курская область

Закона Курской области от 04.05.2010 № 35-ЗКО

УСН Доход 1%; 5%

УСН Доход минус расход 5%

Ленинградская область

Областной закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз

УСН Доход 1%; 2; 3%

УСН Доход минус расход 5%

Липецкая область

Закон Липецкой области от 24.12.2008 № 233-ОЗ

УСН Доход 1%; 3%; 4%; 5%

УСН Доход минус расход 5%; 10%

Магаданская область

Закон Магаданской области от 27.11.2015 № 1950-ОЗ; Закон Магаданской области от 29.07.2009 № 1178-ОЗ

УСН Доход 1%; 3%

УСН Доход минус расход 5%; 7,5%

Московская область

Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ

УСН Доход 1%

УСН Доход минус расход 5%; 10%

Мурманская область

Закон Мурманской области от 03.03.2009 № 1075-01-ЗМО

УСН Доход 1%; 3%

УСН Доход минус расход 5%; 10%

Ненецкий АО

Закон Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 № 55-ОЗ

УСН Доход 1%

УСН Доход минус расход 5%

Нижегородская область

Закон Нижегородской области от 30.12.2020 № 172-З

УСН Доход 1%

УСН Доход минус расход 5%

Новгородская область

Областной закон Новгородской области от 31.03.2009 № 487-ОЗ

УСН Доход 1%; 2%; 3%

УСН Доход минус расход 5%; 7%; 10%

Новосибирская область

Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ

УСН Доход 1%

УСН Доход минус расход 5%

Омская область

Закон Омской области от 25.05.2020 № 2270-ОЗ

УСН Доход 1%

УСН Доход минус расход 5%

Оренбургская область

Закон Оренбургской области от 29.09.2009 № 3104/688-IV-ОЗ

УСН Доход 1%

УСН Доход минус расход 5%; 10%

Орловская область

Закон Орловской области от 31.09.2021 № 2655-ОЗ

УСН Доход 1%; 3%

УСН Доход минус расход 5%

Пензенская область

Закон Пензенской области от 30.05.2009 № 1754-ЗПО

УСН Доход 1%

УСН Доход минус расход 5%

Пермский Край

УСН Доход 1%; 2%; 4%

УСН Доход минус расход 5%; 7%; 10%

Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК

Приморский Край

Закон Приморского края от 13.12.2018 № 414-КЗ

УСН Доход 1%; 3%

УСН Доход минус расход 5%; 7,5%

Псковская область

Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-ОЗ

УСН 1%; 4,5%

УСН Доход минус расход 5%; 10%; 12%; 15%

Ростовская область

Областной закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС

УСН Доход 1%

УСН Доход минус расход 5%; 10%

Рязанская область

Закон Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ

УСН Доход 1%; 2%; 3%

УСН Доход минус расход 5%; 7,5%

Самарская область

Закон Самарской области от 16.07.2021 № 63-ГД

УСН Доход 1%; 2%

УСН Доход минус расход 5%

Саратовская область

Закон Саратовской области от 25.10.2015 № 152-ЗСО

УСН Доход 2%

УСН Доход минус расход 7,5%

Сахалинская область

Закон Сахалинской области от 10.02.2009 № 4-ЗО

УСН Доход 1%, 4%

УСН Доход минус расход 5%; 10%; 13%

Свердловская область

Закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ

УСН Доход Нет

УСН Доход минус расход 5%; 7%

Смоленская область

Закон Смоленской области от 14.11.2019 № 113-з; Закон Смоленской области от 30.11.2016 № 122-з

УСН Доход 1%; 6%

УСН Доход минус расход 5%; 7%; 8%; 10%; 15%

Ставропольский Край

Закон Ставропольского края от 17.04.2012 № 39-кз

УСН Доход 1%

УСН Доход минус расход 5%

Тамбовская область

Закон Тамбовской области от 27.11.2015 № 587-З;Закон Тамбовской области от 03.02.2009 № 499-З

УСН Доход 1%; 2%; 4%

УСН Доход минус расход 5%

Тверская область

Закон Тверской области от 29.11.2019 № 73-ЗО

УСН Доход 1,5%; 3%

УСН Доход минус расход 5%; 7,5%

Томская область

Закон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ

УСН Доход Нет

УСН Доход минус расход 5%; 10%; 12%; 15%

Тульская область

Закон Тульской области от 26.11.2017 № 80-ЗТО

УСН Доход 1%; 3%

УСН Доход минус расход 5%; 7%

Тюменская область

Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 21

УСН Доход 1%; 4%

УСН Доход минус расход 5%

Ульяновская область

Закон Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО

УСН Доход 1%

УСН Доход минус расход 5%; 10%

Ханты-Мансийский АО

Закон Ханты-Мансийского автономного округа от 30.12.2008 № 166-оз

УСН Доход 1%; 5%

УСН Доход минус расход 5%; 7%; 10%

Хабаровский Край

Закона Хабаровского края от 10.11.2005 № 308

УСН Доход 3%; 5%

УСН Доход минус расход 8%

Челябинская область

Закон Челябинской области от 25.12.2015 № 277-ЗО

УСН Доход 1%; 3%

УСН Доход минус расход 5%; 7%; 10%

Чукотский АО

Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ

УСН Доход 1%; 4%

УСН Доход минус расход 5%

Ямало-Ненецкий АО

Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.09.2017 № 66-ЗАО; Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 18.12.2008 № 112-ЗАО

УСН Доход 1%; 5%

УСН Доход минус расход 5%

Нужна консультация специалиста?

Оставьте заявку - и мы перезвоним

Менеджер

Евгения
менеджер