Кейсы (приемы из судебной практикии)

Кейсы (приемы из судебной практикии)

Примеры судебных кейсов по дроблению бизнеса

1. Дело о сети АЗС

Обстоятельства:

  • Компания создала несколько подконтрольных организаций

  • Передала им в аренду недвижимость (АЗС)

  • Сама же стала единственным арендатором

  • Арендная плата была завышена

Признаки дробления:

  1. Отсутствие других арендаторов

  2. Завышенная арендная плата

  3. Отсутствие расходов на содержание имущества у арендодателей

  4. Взаимозависимость компаний

Результат:
Суд признал схему незаконной, доначислил налоги и штрафы.

2. Дело о магазине

Обстоятельства:

  • Предприниматель разделил магазин между взаимозависимыми лицами

  • Цель: применение ЕНВД

Признаки дробления:

  1. Необособленные торговые площади

  2. Единый кассовый центр

  3. Общий персонал

  4. Смешанные товары

  5. Неразграниченные складские помещения

Результат:
Налоговая доказала искусственность дробления, доначислила налоги.

3. Дело о производстве фанеры

Обстоятельства:

  • Производитель создал несколько компаний

  • Передал им оборудование в аренду

  • Цель: применение УСН

Признаки дробления:

  1. Использование одного и того же оборудования

  2. Взаимозависимые руководители

  3. Единое финансовое управление

  4. Отсутствие других партнеров

  5. Отсутствие самостоятельности

Результат:
Суд признал схему фиктивной, доначислил налоги.

4. Дело об аренде транспорта

Обстоятельства:

  • ИП сдавал транспорт в аренду

  • Был учредителем компании-арендатора

  • Передал часть транспорта другому ИП

Признаки дробления:

  1. Родственная связь между ИП

  2. Отсутствие самостоятельности

  3. Единое управление

  4. Формальность передачи

Результат:
Налоговая доказала использование “прокладки”, доначислила налоги.

5. Дело о строительстве

Обстоятельства:

  • Строительная компания нанимала субподрядчиков

  • Субподрядчики были на УСН

  • Цель: экономия на НДС

Признаки дробления:

  1. Единый учредитель

  2. Отсутствие других заказчиков

  3. Несоответствие возможностей объему работ

  4. Искусственное распределение доходов

Результат:
Суд признал схему искусственной, доначислил налоги.

6. Дело о территориальной экспансии

Обстоятельства:

  • Компания создала сеть вспомогательных ООО

  • Все зарегистрированы в один день

  • Единый юридический адрес

  • Идентичная деятельность

Признаки дробления:

  1. Единый учредитель

  2. Единый штат сотрудников

  3. Отсутствие экономической самостоятельности

  4. Формальность разделения

Результат:
Налоговая успешно доказала искусственность схемы, доначислила налоги.

Общие выводы из кейсов:

  1. Основные признаки незаконного дробления:

  • Взаимозависимость компаний

  • Единое управление

  • Отсутствие реальной самостоятельности

  • Формальность разделения

  • Искусственное распределение доходов

  1. Типичные ошибки предпринимателей:

  • Создание формальных структур

  • Использование общих ресурсов

  • Отсутствие документального оформления

  • Необоснованное ценообразование

  1. Рекомендации для бизнеса:

  • Избегать формального разделения

  • Обеспечивать реальную самостоятельность

  • Документировать все операции

  • Обосновывать деловые цели

  • Соблюдать требования законодательства

Помните: судебная практика показывает, что налоговые органы имеют широкий инструментарий для выявления незаконного дробления бизнеса. При этом суды, как правило, встают на сторону налоговой службы при наличии явных признаков искусственного разделения бизнеса.

Назад к списку