Инструкция по проверке бизнеса на признаки дробления

1. Самостоятельная проверка на признаки дробления

Шаг 1: Проверка управленческих признаков

• Единый центр управления разными компаниями

• Совместное хранение документации

• Общие телефоны, сайты, email

• Совместное использование бухгалтерии

• Единые IP-адреса и компьютерная техника

Шаг 2: Анализ производственных признаков

• Совместное использование помещений

• Общий персонал

• Единые поставщики и заказчики

• Использование общих производственных мощностей

• Отсутствие обособленности в работе

Шаг 3: Проверка финансовых признаков

• Искусственное занижение зарплат

• Отсутствие операционных расходов

• Нерыночные цены между участниками

• Формальное распределение доходов

• Общие кассы или расчетные счета

2. Способы выявления дробления налоговой службой

Автоматизированные методы:

• Анализ данных через АИС “Налог-3”

• Сопоставление данных с контрагентами

• Мониторинг движения денежных средств

• Анализ товарных потоков

Активные методы:

• Запросы в банки

• Дополнительные проверки

• Вызовы на допросы

• Выездные проверки

• Анализ документации

3. Признаки готовящейся проверки

Ранние признаки:

• Массовые запросы в банки

• Дополнительные проверки контрагентов

• Запросы документов по сделкам

• Вызовы на допросы

• Внеплановые проверки

Прямые признаки:

• Письменное уведомление о проверке

• Приезд инспекторов

• Запрос полного пакета документов

• Опись имущества

4. Поиск подрядчика для аудита

Где искать:

1. Профессиональные ассоциации:

• Институт профессиональных аудиторов

• Палата налоговых консультантов

• Саморегулируемые организации

2. Рекомендации:

• От коллег по бизнесу

• От профессиональных сообществ

• От юристов и консультантов

3. Онлайн-платформы:

• Специализированные порталы

• Биржи профессиональных услуг

• Профильные форумы

5. Процесс аудита бизнеса

Этапы проведения:

1. Подготовительный этап:

• Сбор документации

• Интервью с руководством

• Составление плана аудита

2. Основной этап:

• Анализ документации

• Проверка операций

• Оценка рисков

• Выявление нарушений

3. Заключительный этап:

• Составление отчета

• Разработка рекомендаций

• План корректирующих мероприятий

Что проверяется:

1. Документальное оформление:

• Договоры

• Первичная документация

• Кадровые документы

• Бухгалтерская отчетность

2. Операционные аспекты:

• Движения денежных средств

• Ценообразование

• Расходы на персонал

• Операционные расходы

6. Проверка аффилированности

Методы выявления:

1. Документальные:

• Анализ учредительных документов

• Проверка взаимосвязей

• Изучение кадровой документации

2. Фактические:

• Анализ мест ведения деятельности

• Проверка использования имущества

• Оценка общих ресурсов

Критерии аффилированности:

• Родственные связи

• Общие источники финансирования

• Совместное участие в управлении

• Взаимозависимость по сделкам

7. Практические рекомендации

При самостоятельной проверке:

1. Составьте чек-лист

2. Проведите инвентаризацию

3. Проанализируйте документооборот

4. Оцените реальные бизнес-процессы

При работе с аудитором:

1. Подготовьте полный пакет документов

2. Обеспечьте доступ к информации

3. Участвуйте в процессе проверки

4. Реализуйте рекомендации

При выявлении нарушений:

1. Проведите корректировку

2. Подготовьте пояснения

3. Уплатите необходимые налоги

4. Внедрите новые процессы

Помните: регулярная самопроверка и своевременное устранение нарушений помогут избежать серьезных проблем с налоговой службой и создать прочный фундамент для развития легального бизнеса.