Счет-фактуру выставил неплательщик НДС. Как правильно посчитать налог?
Показываем, как в таком случае считать налоги.
Пример: ООО «Карандаш» на УСН «Доходы минус расходы» в 2025 году получило освобождение от НДС.
5 декабря 2024 года компания приобрела канцелярские принадлежности для перепродажи на общую сумму 120 000 руб., включая НДС 20 000 руб. А 10 февраля реализовала их ООО «Канцелярия».
По просьбе покупателя компания «Карандаш» выписала счет-фактуру на сумму 150 000 руб., в том числе НДС 25 000 руб. Оплату за товар получила 20 февраля.
НДС: Если неплательщик НДС выставляет покупателю счет-фактуру с выделением суммы налога, он обязан исчислить и уплатить НДС в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ).
Подать электронную декларацию нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
НДС уплачивается в том размере, который указан в счет-фактуре, выставленном покупателю. Соответственно, в нашем примере сумма к уплате — 25 000 руб.
УСН: На УСН «Доходы минус расходы» можно учесть в расходы покупную стоимость товара и отдельно входной НДС, перечисленный продавцу в составе стоимости товара.
В Книге учета доходов и расходов нужно отразить сумму двумя строками:
- - Покупная стоимость товара без НДС — 100 000 руб.
- - Входной НДС, уплаченный поставщику, — 20 000 руб.