А если нужно платить НДС, останется ли выгода? Какой НДС выбрать?
С дохода более 60 млн теперь нужно платить НДС, размер которого зависит от ряда условий. В конечном итоге выгода от применения специальной налоговой ставки зависит от размера полученных доходов и понесенных расходов, в которые включается НДС по ставке 5, 7, 10 или 20 процентов.
Ниже - несколько примеров. Также предлагаем калькулятор в формате MS Excel и онлайн-калькулятор - см. внизу страницы (можете посчитать сами).
Объект налогообложения. Если перед вами стоит выбор между налоговыми режимами, то объект "Доходы минус расходы" есть смысл выбрать, когда расходы составляют 53 % от дохода. При этом соотношении и экономия становится более ощутимой.
Ставка НДС. Если расходы, подтвержденные документами, составляют более 73% дохода, то выгоднее выбрать вариант 20%, если же менее, то 5/7% (в зависимости от размера дохода).
1) от 60 до 250 млн 1/5+ 5/20% НДС с вычетами вместо 6/15+5/20%; на примере суммы доход/расход 150/120 млн руб
| Ставка | ДОХОДЫ | ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ | НДС 5% | НДС 20% |
| 1%/5% | 1.500.000 | 7.500.000 | 7.142.857 | 5.000.000 |
| 6%/15 | 9.000.000 | 22.500.000 | 7.142.857 | 5.000.000 |
| Экономия | 7.500.000 | 15.000.000 |
2) от 250 до 450 млн 1/5+ 7/20% НДС с вычетами вместо 6/15+7/20%, на примере суммы доход/расход 400/220 млн руб
| Ставка | ДОХОДЫ | ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ | НДС 7% | НДС 20% |
| 1%/5% | 4.000.000 | 9.000.000 | 26.168.224 | 30.000.000 |
| 6%/15 | 24.000.000 | 27.000.000 | 26.168.224 | 30.000.000 |
| Экономия | 20.000.000 | 18.000.000 |